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FuE-Steueranreiz
Was sind FuE-Steuergutschriften?
Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung (F&E) sind ein staatlicher Anreiz, der britische Unternehmen für Investitionen in Innovationen belohnen soll. Sie sind eine wertvolle Geldquelle für Unternehmen, die in die Beschleunigung ihrer F&E, die Einstellung neuer Mitarbeiter und letztlich in ihr Wachstum investieren.
F&E-Steuergutschriften sind eine von der britischen Regierung eingeführte Steuervergünstigung. Sie ermöglichen es Ihnen, bis zu 33 % Ihrer FuE-Kosten zurückzufordern, selbst wenn Ihr Projekt gescheitert ist.
In der Praxis können KMU, die sowohl Gewinne als auch Verluste machen, bis zu 33 % des Betrags zurückerhalten, den sie für qualifizierte FuE ausgegeben haben. Große Unternehmen können bis zu 10 % ihrer FuE-Kosten erstattet bekommen.
Das Geld wird als Körperschaftssteuerrückerstattung oder als negative Körperschaftssteuer nach Ende des Geschäftsjahres steuerfrei ausgezahlt und kann für alles Mögliche verwendet werden – für die Einstellung weiterer Entwickler, den Kauf von Ausrüstung oder sogar für die Ausschüttung von Dividenden.
F&E-WACHSTUMSZYKLUS
Wie funktionieren die Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung?
Unternehmen, die Geld für die Entwicklung neuer oder die Verbesserung bestehender Produkte, Verfahren oder Dienstleistungen ausgeben, haben Anspruch auf Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung. Wenn Sie Geld für Ihre Innovationen ausgeben, können Sie eine F&E-Steuergutschrift beantragen, um entweder eine Barzahlung und/oder eine Senkung der Körperschaftssteuer zu erhalten.
Der Spielraum für die Ermittlung von F&E ist riesig – tatsächlich gibt es ihn in jedem einzelnen Sektor. Wenn Sie zum ersten Mal eine Steuergutschrift beantragen, können Sie in der Regel die F&E-Steuererleichterung für die letzten beiden abgeschlossenen Rechnungsperioden beantragen.
Sobald die Berechnung abgeschlossen ist, wird sie in Form einer ursprünglichen oder geänderten Steuererklärung eingereicht, so dass Sie entweder eine Steuergutschrift oder eine Steuererstattung erhalten oder die Möglichkeit haben, den Betrag vorzutragen und mit künftigen Gewinnen zu verrechnen.
Kommt mein Unternehmen für FuE-Steuergutschriften in Betracht?
Um in den Genuss von Steueranreizen für Forschung und Entwicklung zu kommen, müssen Sie:
Sie müssen eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung im Vereinigten Königreich sein, die der Körperschaftssteuer unterliegt.
Sie haben qualifizierte Forschungs- und Entwicklungstätigkeiten durchgeführt.
Sie haben Geld für diese Projekte ausgegeben.
Wer kommt für FuE-Steuergutschriften in Frage?
FuE kann in jedem Sektor stattfinden. Sie reicht von der Käseherstellung bis zur Chemietechnik, vom Bauwesen bis zur digitalen Entwicklung.
Ein guter Test, um festzustellen, ob es sich bei der durchgeführten Arbeit um FuE handelt, ist, ob Ihr Projektteam zu Beginn des Projekts mit ungewissen Ergebnissen konfrontiert war.
Das bedeutet, dass Ihr Team nicht von Anfang an wusste, ob ein bestimmtes Ergebnis erreicht werden kann. Wenn Sie nachweisen können, dass Ihr Projekt über die einfache Anwendung bestehender Technologien hinausgeht, können Sie möglicherweise einen Anspruch geltend machen.
Welche Kosten kommen für FuE-Steuergutschriften in Frage?
Personal, einschließlich Löhne und Gehälter, Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherungsanstalt, Personenbeiträge und Kostenerstattungen.
Unterauftragnehmer und Freiberufler. Materialien und Verbrauchsgüter, einschließlich Wärme, Licht und Strom, die durch den FuE-Prozess verbraucht oder umgewandelt werden.
Einige Arten von Software.
Zahlungen an die Probanden der klinischen Prüfungen.
F&E-Steueranträge für KMU
Die Steuererleichterungen für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) im Bereich Forschung und Entwicklung ermöglichen es den Unternehmen:
zusätzlich zu dem normalen Abzug von 100 % 130 % ihrer qualifizierten Kosten von ihrem Jahresgewinn abziehen, so dass sich ein Gesamtabzug von 230 % ergibt.
eine Steuergutschrift beantragen, wenn das Unternehmen Verluste macht, und zwar in Höhe von bis zu 14,5 % des übertragbaren Verlusts.
F&E-Steueranträge für Großunternehmen
Die FuE-Ausgabengutschrift (RDEC) hat die Regelung für Großunternehmen im April 2016 ersetzt.
Die RDEC kann auch von kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) in Anspruch genommen werden, die von einem Großunternehmen mit FuE-Arbeiten beauftragt wurden oder die einen Zuschuss oder eine Subvention für ihr FuE-Projekt erhalten haben.
Die Gutschrift wird auf 13 % der qualifizierten FuE-Ausgaben Ihres Unternehmens berechnet (dieser Satz gilt für Ausgaben, die am oder nach dem 1. April 2020 getätigt werden) und ist steuerpflichtig. Je nachdem, ob Ihr Unternehmen Gewinne oder Verluste erwirtschaftet, kann die Gutschrift zur Begleichung der Verbindlichkeiten verwendet werden oder zu einer Barauszahlung führen.
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